Exercício sem dinheiro das opções de compra de ações no canadá

Assunto: Código Tributário - Exercício da opção Cashless Última revisão: 19 de outubro de 2017 Contribuição de: Art Kamlet (artkamlet at aol), Chris Lott (contatar-me) Este artigo discute o tratamento tributário de uma renda de funcionários que decorre de opções de ações, especificamente O caso em que um empregado exerce opções de ações não qualificadas sem colocar qualquer dinheiro para baixo. Primeiro, uma digressão. O que é uma opção não qualificada Uma opção de estoque não qualificada é a forma mais popular de opção de estoque dada aos funcionários. Basicamente, um funcionário que exerce uma opção não qualificada para comprar ações deve reportar o lucro tributável no momento da compra, e esse rendimento é tributado como receita regular (não como ganho de capital). Em contrapartida, uma opção de estoque de incentivo (ISO) evita essas balas de impostos, mas é mais complicada porque os funcionários que recebem ISOs precisam se preocupar com o imposto mínimo alternativo (AMT). Infelizmente, algumas empresas são desleixadas sobre nomeação e usam o termo ISO para quais são realmente opções de ações não qualificadas, então seja cauteloso. Em seguida, o que é um exercício sem dinheiro. Basicamente, esta é uma maneira para um empregado se beneficiar de sua opção de compra de ações sem precisar encontrar o dinheiro para comprar as ações. Qualquer opção de estoque de empregado é basicamente uma opção de compra com uma expiração muito longa, esperançosamente, também está no fundo do dinheiro (veja também o artigo da FAQ sobre o básico das opções de compra de ações). Quando uma opção de compra é exercida, a pessoa que a exerce tem que pagar para comprar as ações. Se, no entanto, a pessoa está interessada em vender as ações de novo imediatamente, então uma opção sem dinheiro torna-se interessante. A empresa essencialmente presta a pessoa o dinheiro necessário para o exercício da opção pela fração de segundo que a pessoa possui as ações. Em um exercício típico sem dinheiro de opções de ações não qualificadas (você pode dizer que não é qualificado porque o formulário W-2 de repente tem uma enorme quantidade adicionada para exercício de opção de estoque), aqui está o que acontece. Permite usar E como preço de exercício da opção e FMV como valor justo de mercado das ações. O funcionário precisa pagar E como parte do exercício da opção. Mas este é um exercício sem dinheiro, então a empresa (ou, mais provável, um corretor que atua como agente da empresa) presta o empregado esse valor (E) por alguns momentos. O estoque é vendido imediatamente, para a FMV. O corretor retoma o valor, E, emprestado ao empregado para o exercício, e paga a diferença, FMV-E. O corretor quase certamente também cobrará uma comissão. Ok, agora para as pessoas afortunadas que são capazes de fazer um exercício de opção de compra de dinheiro e optar por fazê-lo, como eles relatam a transação para o IRS. A empresa imputa renda ao empregado da diferença entre valor justo de mercado e preço de exercício FMV-E. Esse montante é adicionado ao formulário W-2 dos funcionários e, esperamos, aparece na caixa 12 indicada por um V. O valor FMV-E é a renda imputada. Novamente, você notará que o FMV-E não é apenas o que o corretor pagou, é também o valor da renda imputada que aparece no formulário W-2. O valor de vendas da Tabela D reportado pelo corretor é FMV menos qualquer comissão. A base de custos dos funcionários é a FMV. Portanto, o FMV é o preço de venda e o Schedule D para esta transação mostrará zero (se nenhuma comissão foi cobrada) ou uma pequena perda (devido à comissão). Em determinadas situações, o FMV pode diferir ligeiramente do preço ao qual as ações foram vendidas, dependendo da forma como a empresa o faz e, em caso afirmativo, a empresa deve reportar a FMV ao empregado. Em seguida, o Schedule D deve ser completado adequadamente para mostrar o ganho ou perda de curto prazo (a diferença entre o preço de venda e o FMV). Para notas extensivas sobre compensação de ações e opções, visite o site Fairmark com artigos de Kaye Thomas: fairmarkexeccompindex. htm Julia K. ONeill oferece uma extensa discussão sobre as diferenças entre as opções de ações de incentivo e as opções não qualificadas: feinberghansonStockOptions. html Exercício despreocupado de opções não qualificadas Regras fiscais para o exercício sem dinheiro de opções de ações não qualificadas. Alguns empregadores tornam mais fácil para os detentores de opções exercer suas opções fornecendo um método de exercício sem dinheiro. Normalmente, a empresa faz acordos com uma corretora, que presta o dinheiro necessário para comprar o estoque. A corretora vende algumas ou todas as ações imediatamente, com parte do produto usado para reembolsar o empréstimo, muitas vezes no mesmo dia em que o empréstimo foi feito. Os recursos remanescentes (líquidos de quaisquer taxas de retenção e corretagem ou outras taxas) são pagos ao titular da opção. Nem todas as empresas permitem esse método de exercício. Algumas empresas desejam encorajar os detentores de opções a manterem as ações para que elas tenham uma participação constante no negócio. Outros podem estar preocupados com o fato de que as vendas executadas dessa maneira diminuirão o preço de suas ações. Revise os documentos da sua opção ou consulte a empresa para verificar se esse método está disponível. Consequências fiscais Em geral, as consequências fiscais de um exercício sem dinheiro são as mesmas que as consequências fiscais de duas etapas distintas: exercitar a opção. Este passo geralmente requer que você relate a renda de compensação ordinária. Se você é um empregado, um requisito de retenção também se aplica. A receita (e a retenção, se houver) será reportada a você no Formulário W-2 (se você for um empregado) ou no Formulário 1099-MISC (se você não estiver). Para obter detalhes, consulte Exercício de opções de ações não qualificadas. Vender o estoque. Esta etapa exige que você relate o ganho ou perda de capital (o que, neste caso, é, obviamente, a curto prazo). Você receberá o Formulário 1099-B informando o valor do produto (não o valor do ganho ou perda) da venda. Para obter detalhes, consulte Venda de ações de opção não qualificadas. Perguntas freqüentes Muitas vezes, observamos confusão sobre os seguintes pontos: Q: O meu ganho de exercer a opção aparece no meu Formulário W-2 como salário, mas o Formulário 1099-B relata o montante total do produto, incluindo o ganho. Por que o mesmo valor é relatado duas vezes A: A mesma quantidade é relatada duas vezes, mas não é tributada duas vezes. O formulário 1099-B mostra o quanto você recebeu para vender o estoque. Quando você calcula seu ganho ou perda, o valor reportado em seu W-2 é tratado como um valor adicional pago pelo estoque. (Em outras palavras, isso aumenta sua base.) O efeito é reduzir o seu ganho ou aumentar sua perda, então você não é de dupla tributação. Veja Venda de estoque de opções não qualificadas. P: Por que eu tenho ganho ou perda quando eu vendi o estoque ao mesmo tempo que eu exerci um A: Geralmente há um pequeno ganho ou perda para relatar, por duas razões. Primeiro, o montante reportado no seu W-2 como renda geralmente é baseado no preço médio do estoque para o dia em que você exerceu sua opção, mas o corretor pode ter vendido a um preço ligeiramente acima ou abaixo desse preço médio. E em segundo lugar, o lucro da venda provavelmente será reduzido por uma comissão de corretagem, o que pode produzir uma pequena perda. Mas qualquer ganho ou perda deve ser mínimo. Exercício sem cortes de ISOs Durante um exercício sem dinheiro, o empregado exerce a opção de comprar ações, mas não paga nada por isso. Veja como o processo funciona: o empregado exerce a opção de comprar uma quantidade de ações. De acordo com a compra de estoque, uma quantidade é vendida o suficiente para pagar os custos de transação e qualquer imposto relacionado à transação. O empregado redes de estoque ou dinheiro restante após a venda e pagamento de despesas associadas com a aquisição de ações. O exercício sem dinheiro receberá tratamento fiscal favorável, desde que o empregado detém as ações por pelo menos um ano a partir da data de exercício e dois anos após a data da concessão. O não cumprimento desses requisitos constituirá uma disposição desqualificante que fará com que o empregado reconheça como renda ordinária o elemento de pechincha (a medida em que a opção está no dinheiro). Por exemplo, a Nigel Stone recebe 5.000 opções de ações de incentivo de seu empregador para comprar ações da empresa em 12 por ação. Ele exerce as opções quando o valor de mercado atual das ações é de 20 por ação. Alguns anos depois, após a janela de dois anos na data de outorga e um ano a partir da data de exercício, ele vende as ações em 50 por ação. As implicações tributárias do que precede são as seguintes. A concessão das opções não implica nenhum evento tributável. Não há renda ordinária adicional decorrente do exercício das opções, mas a Stone terá um ajuste de imposto mínimo alternativo após o exercício das opções por 40.000 ((20-12) x 5.000) e possivelmente o obrigará a pagar a AMT. O ganho de capital a longo prazo de Stones seria de 190.000 (250.000 a 60.000). A base tributável ajustada seria 12 por ação. O ganho de capital das pedras para fins da AMT seria de 150 mil na venda das ações em 50. 250,000-100,000 (base ajustada seria 20 por ação, 12 é o preço de exercício e 8 é o ajuste AMT pelo valor pelo qual a opção estava em O dinheiro no exercício.) A venda das ações no mesmo ano civil como exercício resultaria em rendimentos W-2 de 5.000 x (20-12) 40.000. Esses planos podem ser lucrativos para os funcionários - se eles sabem como evitar impostos desnecessários. Muitas corporações incentivam os funcionários a participar do crescimento da empresa, oferecendo-lhes um pedaço da torta. Isso significa opções de estoque de funcionários. Aqui estão alguns destaques básicos de como os ISOs funcionam e as formas como eles podem ser usados. Há momentos em que um investidor não deve exercer uma opção. Descubra quando segurar e quando dobrar. Com o exercício adiantado, você perde algum lucro de volta ao seu empregador e incorre em imposto de renda para inicializar. Uma breve visão geral de como aproveitar o uso de opções de venda em seu portfólio. Uma breve visão geral de como fornecer de usar opções de chamadas em seu portfólio. Saiba como este contrato de opções simples pode funcionar para você, mesmo quando seu estoque não é. Perguntas freqüentes A depreciação pode ser usada como uma despesa dedutível para reduzir os custos tributários, reforçando o fluxo de caixa. Saiba como Warren Buffett se tornou tão bem sucedido por meio de sua participação em várias escolas de prestígio e suas experiências do mundo real. O Instituto CFA permite a um indivíduo uma quantidade ilimitada de tentativas em cada exame. Embora você possa tentar o exame. Conheça os salários médios do analista de mercado de ações nos EUA e diferentes fatores que afetam salários e níveis globais. Perguntas freqüentes A depreciação pode ser usada como uma despesa dedutível para reduzir os custos tributários, reforçando o fluxo de caixa. Saiba como Warren Buffett se tornou tão bem sucedido por meio de sua participação em várias escolas de prestígio e suas experiências do mundo real. O Instituto CFA permite a um indivíduo uma quantidade ilimitada de tentativas em cada exame. Embora você possa tentar o exame. Conheça os salários médios do analista de mercado de ações nos EUA e diferentes fatores que afetam salários e níveis globais.